La Dirección General de Tributos ha introducido modificaciones que afectarán las exenciones fiscales para empresas familiares en el Impuesto de Patrimonio y el Impuesto de Solidaridad de Grandes Fortunas. Descubre cómo te impactarán estos cambios.
Limitaciones en la Exención Fiscal para Empresas Familiares
Las recientes interpretaciones tributarias han impactado las exenciones fiscales destinadas a empresas familiares, particularmente en los impuestos sobre el patrimonio y grandes fortunas.
Antes, estas exenciones permitían a los miembros de empresas familiares mantener participaciones individuales mientras otra persona asumía labores directivas sin necesidad de tener participación accionaria.
Ahora, esta ventaja se ha limitado a casos de participación conjunta, lo que afecta directamente a empresas con propiedad individual y gestión familiar separada.
Estos nuevos criterios establecen requisitos más rigurosos.
Cómo Mantener la Exención Fiscal para Empresas Familiares
Para mantener la exención fiscal en el Impuesto de Patrimonio y el Impuesto de Solidaridad de Grandes Fortunas, se han delineado dos opciones fundamentales:
- Participación Individual del 5% con Labores Directivas Remuneradas:
Al menos un miembro familiar debe poseer al menos el 5% de las acciones y, al mismo tiempo, desempeñar roles directivos remunerados dentro de la empresa. - Participación Familiar del 20% con Responsabilidades Directivas Remuneradas:
La familia en conjunto debe poseer el 20% de la empresa, con al menos un miembro familiar implicado en labores directivas remuneradas.
Impacto en las Empresas Familiares
Esta restricción en la exención de impuestos afecta directamente la situación financiera y fiscal de estas empresas. Los ajustes podrían influir en la planificación patrimonial, estrategias de inversión y, en algunos casos, requerir modificaciones en la estructura de gestión y propiedad.
Qué estrategias seguir para mantener esta exención
Reevaluación de la Estructura de Propiedad:
Reorganizar la distribución de acciones entre los miembros familiares puede ser crucial para cumplir con los nuevos requisitos.
Ejemplo: Una empresa familiar se decide a reorganizar la propiedad accionaria. Antes, un miembro tenía el 10% de las acciones mientras otros no tenían participación. Ahora, redistribuyen las acciones para que tres miembros tengan un 5% cada uno, cumpliendo así con el requisito del 5% individual para conservar la exención fiscal.
Definición de Roles Directivos:
Es crucial que los involucrados en labores directivas reciban una remuneración acorde a sus responsabilidades en la empresa.
Ejemplo: Una empresa familiar designa a uno de sus miembros para un rol directivo remunerado. Este miembro ahora no solo es accionista, sino que ahora asume el cargo de director financiero con una compensación adecuada a sus nuevas responsabilidades, cumpliendo con los criterios para mantener la exención fiscal.
Revisión de Estrategias de Inversión:
Evaluar cómo estos cambios podrían impactar las estrategias de inversión es esencial.
Ejemplo: Una empresa familiar decide ajustar sus inversiones a largo plazo para cumplir con los criterios de participación familiar requeridos, reorientando sus recursos hacia inversiones que alineen mejor con los nuevos requisitos.
Asesoramiento Legal y Tributario:
Buscar orientación experta para adaptar la estructura y operaciones de la empresa familiar.
Ejemplo: Una empresa familiar, consciente de los cambios fiscales, busca asesoramiento legal y tributario. Contratan a un experto en leyes fiscales y familiares para revisar su estructura y operaciones. Tras una auditoría, el asesor sugiere ajustes en la distribución accionaria y roles directivos, garantizando que cumplan con los requisitos para conservar la exención fiscal.
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